赠与税注意事项和遗产规划信托

在2月13日发布的一项决定中,美国国税局(Internal Revenue Service)制定了有关赠与税问题的标准,阐明了对信托基金的捐赠是否属于完整赠与。这封信还讨论了信托持有的财产的公平市场价值是否包含在信托人中’的遗产。这项联邦信件裁决可能会影响内华达州的部分房地产计划。

该信裁定是针对一名妇女的特殊情况而发布的’的房地产计划。该计划包括一项信托基金,该信托基金将平均分配给她的在世子女,如果这些子女已故,那么份额将转移给该子女。’的问题。如果托管人没有生计,则资金将分配给她的父亲和她的兄弟姐妹的生计。最后,如果在任何一种方法下都没有生活问题,则将资金提供给基金会。

在处理此案时,服务确定 财产对信托的贡献 被认为是完整的礼物,因为该女士重新控制了该设备。因此,该转让无需缴纳赠与税。但是,当信托的收入或本金分配给不是信托人的受益人时,这是一份完整的礼物,因此需要征税。此外,美国国税局(IRS)发现该信托的FMV’女人的财产应包括在内’以确定是否适用联邦遗产税。

如这种情况所示,遗产计划可能很复杂,并且在组建信托或起草遗嘱时可能难以预测税收规则。但是,一位熟悉遗产税和赠与税以及 遗产规划方法 可以帮助客户制定策略来限制遗产贬值,从而保护客户’尽可能有效地将其财富转移给受益人和继承人。

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